поиск по сайту:
Главная » ИП или ООО

ИП или ООО

ООО - общество с ограниченной ответственностью, юридическое лицо, которое может быть образовано даже одним учредителем. Учредителями могут быть как физические лица, так и юридические. Нормативные акты, регулирующие деятельность - Гражданский кодекс, часть 1, глава 4, статьи 87-94, закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» (№14-ФЗ от 08.02.1998)

ИП (он же ЧП, он же ПБОЮЛ) - индивидуальный предприниматель, то есть физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Аббревиатуры ЧП (частный предприниматель) и ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица) считаются устаревшими. Нормативные акты, регулирующие деятельность - Гражданский кодекс, часть 1, глава 4, ст. 23

Минусы ИП - плюсы ООО

1. ООО обязано соблюдать «Порядок ведения кассовых операций». Наличная выручка должна сдаваться в банк. Отсюда вытекает следующий минус - Вы не можете распоряжаться этой наличной выручкой просто так, по своему усмотрению. Эта выручка принадлежит не Вам, а организации. Превратить ее в свою собственность Вы можете только совершив определенные действия. На ИП Порядок кассовых операций не распространяется. И вся выручка, полученная от ведения предпринимательской деятельности является его собственностью. Но!!!  Если у ИП открыт расчетный счет, то он тоже должен соблюдать кассовую дисциплину, и банк у него так же запросит лимит по кассе (письмо ЦБ РФ от 20 февраля 2009 г. N 26-13-4-12/14232), и он так же, как ООО должен будет вести кассовую книгу, отражая в ней все покупки, включая покупки для собственных нужд (зубная паста, туалетная бумага, ... ). Вот такая вот несуразица, но с ЦБ трудно спорить. Выход в данной ситуации мы видим только один, это использование при расчетах дебетовой карты.

2. Учредители ООО могут распределять дивиденды не чаще чем раз в квартал. ИП, как и было сказано выше, может использовать выручку сразу.

3. ООО обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, если оно не на УСН (кроме того, если предприятие совмещает УСН и ЕНВД бухгалтерский учет обязателен). При этом, даже при УСН, если дивиденды распределяются, бухучет придется вести - так требует Минфин. ИП не ведут бухучет. И, соответственно, не сдают бухотчетность.

4. У ООО в разы больше некоторые штрафы.

5. ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. ООО на ОСНО - платит.

6. Если у Вас уже закуплено оборудование для ведения бизнеса, то в ООО Вам придется каким-то образом его легализовать - вносить в уставный капитал, арендовать или дарить фирме. ИП не обязан отчитываться на каком оборудовании он работает, и откуда оно взялось.

Налогообложение.

И ИП и ООО могут работать по следующим системам налогообложения:

  • Традиционная (она же обычная) система налогообложения (ОСНО)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
  • ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

ОСНО: ООО на ОСНО платит - налог на прибыль 20%, НДС 18%, страховые взносы на обязательное страхование с вознаграждений физлицам - 26%, налог на имущество 2.2%. ИП на ОСНО без работников - НДФЛ (по предпринимательской деятельности) 13%, НДС 18%, 1000 рублей в месяц страховые взносы в размерах, исчисленных исходя из стоимости страхового года. Взнос в ПФР 4330*12*14% = 7274,4 (только в 2010 году)

ИП на ОСНО с работниками - НДФЛ (по предпринимательской деятельности) 13%, НДС 18%, 1000 рублей в месяц страховые взносы в размерах, исчисленных исходя из стоимости страхового года, взнос в ПФР 4330*12*14% = 7274,4 (только в 2010 году), страховые взносы на обязательное страхование с вознаграждений физлицам - 26%

УСН: Налоги и отчетность у ООО и ИП практически совпадают. И те, и те сдают раз в год декларацию по УСН. ООО и ИП с работниками сдают также ежеквартально расчет по страховым взносам на обязательное страхование. УСН, в зависимости от применяемой налогооблагаемой базы, имеет две формы - 6% от доходов и 15% от доходы минус расходы. Т.е. в первом случае вы будете платить налог в размере 6% от совокупного дохода (и у Вас отпадает необходимость вести колонку «расходы» в книге доходов и расходов), а во втором случае, Вы должны будете заплатить 15% от суммы доходов уменьшенной на сумму расходов в том же периоде. Но имейте в виду, что не все затраты Вы сможете включать в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу. (Перечень определен НК, статья 346.16)

ЕНВД: Практически тоже, что и при УСН - только вместо декларации по УСН - декларация по ЕНВД. Но учтите, что ЕНВД применяется только по конкретным видам деятельности и вводится местными законами. Кроме того, «выбрать» эту систему налогообложения Вы сами не можете, потому что является обязательной для тех мест, где соответствующие законы приняты. И еще - часто ЕВНД не является единственной системой налогообложения, потому что при ведении деятельности, не попадающей под ЕНВД, Вы обязаны применять либо УСН, либо ОСНО.

Учет

Учет у ИП: Принципиальная разница с ООО - ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета. ИП ведут учет в книгах доходов и расходов (ДиР), при ЕНВД могут и книгу не вести.
Учет у ООО: ООО на ОСНО и ЕНВД обязано вести бухгалтерский учет. Более того, по утверждению контролирующих органов, ООО, при совмещении УСН+ЕНВД, тоже обязано вести бухучет. ООО на УСН, формально, может не вести бухучет. Но! Во-первых, всегда есть риск слететь с упрощенки, и тогда придется восстанавливать бухучет. Во-вторых, если ООО распределяет дивиденды, то оно обязано вести бухучет . Ну и в третьих - только бухучет дает достоверную информацию об имущественном положении организации. Кроме бухучета, у ООО есть еще и налоговый учет, который служит для расчета налогов - налога на прибыль, НДС, УСН. Таким образом ООО ведут два вида учета - налоговый и бухгалтерский.


Новости

2503.10
Как составить бизнес-план, чтобы привлечь инвестора?
Самая большая глупость, которую можно совершить перед общением с потенциальным инвестором - написать "правильный" бизнес-план по найденному в интернете шаблону, пишет "Кредит для бизнеса".
1703.10
Какие справки 2-НДФЛ инспекторы ждут к 1 апреля
16.03.10 16:22 Источник: газета "Учет.Налоги.Право"
1703.10
Октябрь 2010 года. Поправки в НК РФ привели к массовому уходу бизнеса в тень.

16.03.10 16:06 Эдуард Савуляк, директор московского офиса международной консалтинговой компании «Tax Consulting U.K.»  

МВД России констатирует резкий рост сообщений о рейдерских захватах компаний. Налоговики отмечают возврат российского бизнеса к схемам оптимизации налогов с помощью «однодневок». Многие связывают эти события с недавними поправками в Налоговый Кодекс. Так ли это на самом деле, мы  попытаемся разобраться в этой статье.  

0902.10
Сколько платить бухгалтеру?
Один из главных вопросов, который бередит умы управленцев, - как организовать работу сотрудников, чтобы добиться максимальной отдачи при минимуме затрат. Совковое прошлое с его формализмом и уравниловкой дало ценную информацию к размышлению руководителям всех уровней, начиная от топ-менеджеров крупных корпораций и заканчивая частными предпринимателями. Размышления эти, как правило, сводятся к тому, что работника необходимо правильно мотивировать. Главным мотиватором в сознании руководителя обычно является зарплата.
3007.09
Прощай, ЕСН! Да здравствуют страховые взносы!

24 июля 2009 года Президентом РФ подписаны два федеральных закона, которые вводят новую систему уплаты страховых взносов и отменяют единый социальный налог.